טופס 161 וטופס 161ד – מה חשוב לדעת לפני שמקבלים החלטות בפרישה

טופס 161 הוא ההודעה על פרישה מעבודה: המעסיק מדווח בו לרשות המסים על סיום העבודה, על תקופות העבודה, על השכר ועל כספי הפיצויים שעומדים לרשותכם, ואתם מציינים בו מה אתם בוחרים לעשות עם הכספים – למשוך, להשאיר ברצף או לפרוס את המס. טופס 161ד הוא הבקשה לקיבוע זכויות, שמגישים לרשות המסים כשמגיעים לגיל הזכאות ומקבלים קצבה: בו קובעים איך לנצל את הפטור ממס על הקצבה, על מענקי הפרישה ועל היוון קצבה.

ההבדל בקצרה: טופס 161 עוסק בכסף שמקבלים ביום סיום העבודה, וטופס 161ד עוסק במיסוי הקצבה לשנים שאחרי. אבל הם קשורים: פיצויים שמשכתם בפטור לפי טופס 161 עשויים להקטין את הפטור שיישאר לכם על הקצבה בטופס 161ד.

למה זה חשוב? כאן מתקבלות חלק מההחלטות הכספיות הגדולות של הפרישה, וחלקן קשות או בלתי אפשריות לשינוי בהמשך. הטעויות הנפוצות: לחתום על טופס 161 בלי לבדוק את הנתונים שהמעסיק דיווח, למשוך פיצויים לפני שבודקים רצף או פריסת מס, ולהגיש 161ד בלי סימולציה של החלופות.

איך אני עוזר? אני מרכז את כל הנתונים, בודק את הדיווחים, משווה בין החלופות על המספרים שלכם, ומחבר את ההחלטות בשני הטפסים לתכנון פרישה אחד – ומלווה אתכם עד שהכול מבוצע בפועל.

מהו טופס 161

בקצרה: טופס 161 – "הודעה על פרישה מעבודה" – הוא המסמך שבו מדווחים לרשות המסים על סיום העבודה ועל כספי הפיצויים, ובו גם העובד בוחר מה לעשות בכספים.

טופס 161 החדש – מה השתנה?

טופס 161 החדש מחליף את טופס 161 הישן ("הודעת מעסיק על פרישה") ואת טופס 161א ("הודעת עובד עקב פרישה מעבודה"). הטופס פורסם כבר ב-2023, אבל החל מ-1 בינואר 2024 מעסיקים מחויבים לדווח על פרישת עובד באמצעות טופס 161 החדש. חובת הדיווח חלה בפרישה מוחלטת וסופית ממעסיק, כשנצברו לעובד כספים וזכויות בגין תקופת העבודה – בין שהכספים משולמים על ידי המעסיק ישירות ובין שבאמצעות קופות גמל. הטופס בנוי משלושה חלקים:

• חלק א׳ – הודעת המעסיק: פרטי הפרישה, תקופות העבודה, השכר האחרון והשכר המבוטח, והמענקים העומדים לרשות העובד בכל קופה.
• חלק ב׳ – הודעת העובד: הבחירות שלכם לגבי המענקים – משיכה, רצף קצבה, רצף פיצויים – והצהרות שמשפיעות על אירוע הפרישה.
• חלק ג׳ – חישוב המעסיק והנחיות לקופות: בתנאים מסוימים המעסיק מנחה את קופות הגמל איך לאפיין את הכספים ואיזה מס לנכות. במקרים אחרים מפנים את העובד לפקיד השומה.

מקור: רשות המסים – הודעה על פרישה מעבודה (טופס 161 חדש); הנחיה למעסיקים על טופס 161 החדש. נבדק ב-29.9.2026.

מתי נדרש אישור פקיד שומה

בחלק ג׳ של טופס 161 המעסיק מנחה את קופות הגמל איך לאפיין את הכספים ואיזה מס לנכות – אבל רק כאשר מתקיימים התנאים המפורטים בטופס. כשהתנאים אינם מתקיימים, המעסיק מציין זאת בחלק ג׳ ומפנה את העובד לפקיד השומה, וההנחיות למעסיק ולקופות הגמל ניתנות על ידי פקיד השומה.

למה זה חשוב: לפי הנחיית רשות המסים, אם העובד הופנה לפקיד השומה ולא העביר למעסיק את הנחיותיו, והוא זכאי למענק נוסף מהמעסיק – המעסיק ינכה מס מהמענק בלי לתת את הפטור. בנוסף, במצבים מסוימים שבהם העובד לא העביר את חלק ב׳, קופת הגמל תראה בכספים ככאלה שיועדו לרצף קצבה, אלא אם יועבר אליה אישור פקיד שומה הקובע אחרת.

טופס 161 מקוון – מה ידוע על ההגשה?

דיווח מקוון: בהנחיה למעסיקים משנת 2023 ציינה רשות המסים שהיא מקדמת, יחד עם ישראל דיגיטלית ורשות שוק ההון, דיווח מקוון על עזיבת מקום העבודה ועל בחירות העובד לגבי מענקי הפרישה. מאחר שתהליכי ההגשה מתעדכנים, כדאי לבדוק את דרך ההגשה העדכנית בעמוד השירות של רשות המסים לפני שמגישים.

אם ההחלטה בטופס כוללת בקשה לפרוס את המס על מענק הפרישה, כדאי לקרוא גם על פריסת מס בפרישה. ההחלטות על הפטור בקצבה עצמה מתקבלות בנפרד, במסגרת קיבוע זכויות בטופס 161ד.

מקור: רשות המסים – הנחיה למעסיקים על טופס 161 החדש (19.4.2023).

מהו טופס 161ד

בקצרה: טופס 161ד – "בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה" – הוא הבקשה שבה גמלאי קובע איך לנצל את הטבות המס המגיעות לו על הקצבה, על מענקי הפרישה ועל היוון קצבה.

הטופס רלוונטי למי שהגיע ל"גיל הזכאות" אחרי 1.1.2012 ומקבל קצבה מזכה. גיל הזכאות הוא המאוחר מבין גיל הפרישה לבין המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה. ההטבות מחושבות כ"סל פטור", ואפשר לנצל אותו באחת או יותר מהדרכים: פטור על מענק פרישה, פטור על היוון קצבה, ופטור על הקצבה החודשית. מענקי פרישה פטורים שמשכתם בעבר עשויים להקטין את הסל – ולכן החישוב נעשה בנוסחה שרשות המסים מכנה "נוסחת הקיזוז". פרטים נוספים על התהליך בעמוד קיבוע זכויות.

נכון לשנת 2026 הפטור המרבי על קצבה מזכה עומד על 57.5% מתקרת הקצבה המזכה (9,430 ₪ לחודש), כלומר עד 5,422 ₪ לחודש – לפני קיזוז מענקים והיוונים. מקור: רשות המסים – מדריך לגמלאי למילוי טופס 161ד, 2026. נבדק ב-29.9.2026.

מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161ד

מתי מקבלים טופס 161 ומתי צריך טופס 161ד

טופס 161 נדרש בכל פרישה מוחלטת ממעסיק שבה נצברו לכם כספים – גם כשעוברים עבודה בגיל צעיר, וגם בפרישה לפנסיה. בפרישה לפנסיה חשוב במיוחד לתאם אותו עם מועד סיום העבודה ועם תקופת ההודעה מוקדמת לפני פרישה.

טופס 161ד מוגשים מגיל הזכאות ואילך. לפי רשות המסים אפשר לבצע קיבוע זכויות בכל עת מגיל הזכאות, וגם בדיעבד – ואז ניתן לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה, בכפוף לפקודה. לצורך הבקשה מצרפים, ככלל, טופס 161 לכל אחת מתקופות העבודה הרלוונטיות.

למה טופס 161 חשוב כל כך בפרישה

בקצרה: על סמך טופס 161 קופות הגמל משלמות את הכסף ומנכות את המס. טעות בטופס – או בחירה לא מתאימה – עלולה לעלות בכסף עכשיו ובפטור לשנים הבאות.

• הנתונים שהמעסיק מדווח – תקופות עבודה, שכר ומענקים – קובעים כמה מהפיצויים פטור ממס וכמה חייב.
• הבחירה בחלק ב׳ קובעת אם הכסף יימשך, יישאר ברצף קצבה או ברצף פיצויים.
• משיכת מענקים בפטור עשויה להקטין את הפטור על הקצבה בעתיד, בקיבוע הזכויות.
• לפי הטופס נקבע גם אם כדאי לבקש פריסת מס בפרישה על החלק החייב.

איך טופס 161 משפיע על הפיצויים, המס והקצבה העתידית

• על הפיצויים: משיכה נותנת כסף זמין עכשיו; השארה ברצף משאירה אותו בקופה ומגדילה את הקצבה או את החיסכון.
• על המס: חלק מהפיצויים פטור עד תקרה לכל שנת עבודה (13,750 ₪ לכל שנת עבודה נכון ל-2026, לפי לוח העזר של רשות המסים), והיתרה חייבת במס – אלא אם פורסים אותה או משאירים ברצף.
• על הקצבה העתידית: מענקים שנמשכו בפטור ב-32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות נלקחים בחשבון בקיבוע הזכויות, ועשויים להקטין את הפטור על הקצבה.
• על התוכנית כולה: ההחלטה משנה את התזרים בשנים הראשונות של הפרישה ואת הכנסת הנטו לאורך זמן. לאומדן הקצבה אפשר להיעזר במחשבון הקצבה.

דוגמה פשוטה

דוגמה היפותטית: עובדת פורשת לפנסיה אחרי שנים רבות אצל אותו מעסיק, ובטופס 161 עומדים לרשותה פיצויים בכמה קופות. היא שוקלת למשוך את כל הפיצויים בפטור. לפני שהיא חותמת, בודקים שלוש חלופות: משיכה מלאה, השארת חלק מהכספים ברצף קצבה, ומשיכה עם פריסת מס על החלק החייב. בכל חלופה מחשבים גם את הכסף שנכנס עכשיו וגם את הפטור שיישאר על הקצבה בקיבוע הזכויות. לעיתים החלופה שנראית הכי משתלמת היום מקטינה את הקצבה נטו לאורך שנים – ולעיתים ההפך. התוצאה תלויה בנתונים האישיים, ולכן אין כאן תשובה אחת נכונה לכולם.

בגלל זה ההחלטה על משיכת פיצויים בפרישה היא חלק ממיסוי בפרישה כולו, ולא החלטה טכנית בטופס.

מה חשוב לבדוק לפני שממלאים או חותמים על טופס 161

• שתקופות העבודה מדווחות נכון – כולל חל"ת, שינויי היקף משרה והפחתות שכר.
• שהשכר האחרון והשכר המבוטח מדווחים לפי הכללים.
• שכל המענקים בכל הקופות מופיעים, עם תאריך ההפקדה הראשון הנכון.
• מה הסכום הפטור ומה החייב, ומה המשמעות של כל בחירה בחלק ב׳.
• האם רצף קצבה, רצף פיצויים או פריסת מס מתאימים יותר ממשיכה.
• איך הבחירה תשפיע על קיבוע זכויות בעתיד.

הסיכון בטעות: ניכוי מס גבוה מהנדרש, ניצול פטור שהיה עדיף לשמור לקצבה, או עיכוב בקבלת הכסף בגלל דיווח שגוי שצריך לתקן.

מה חשוב לבדוק לפני שמגישים טופס 161ד

• את מועד גיל הזכאות – המאוחר מבין גיל הפרישה לבין תחילת הקצבה המזכה.
• את כל הקצבאות וכל משלמי הקצבה, עם תלושי קצבה מכל משלם.
• את כל מענקי הפרישה הפטורים שקיבלתם, וטופסי 161 לכל תקופת עבודה רלוונטית.
• האם כדאי להוון חלק מהקצבה בפטור, או לנצל את הפטור על הקצבה החודשית.
• איך לחלק את ההגדלות העתידיות של הפטור הנוסף – להיוון, לקצבה או ביחס ביניהם.
• אם שוקלים היוון בפטור: לאחר 90 יום מקבלת הפטור על הקצבה לראשונה, לא ניתן עוד לשנות את ההחלטה לגבי היוון בפטור.

מקור: מדריך רשות המסים למילוי טופס 161ד, 2026. נבדק ב-29.9.2026.

טעויות נפוצות בטופס 161 ובטופס 161ד

• לחתום על טופס 161 בלי לבדוק את הנתונים שהמעסיק דיווח.
• למשוך את כל הפיצויים בפטור בלי לבדוק איך זה ישפיע על הפטור על הקצבה.
• לא לבדוק פריסת מס בפרישה על החלק החייב במס.
• להגיש 161ד בלי טופסי 161 מכל המעסיקים הרלוונטיים.
• לבחור היוון בפטור בלי להשוות את הקצבה נטו לאורך השנים.
• לדחות את קיבוע הזכויות – ולשלם מס מיותר על הקצבה בינתיים.
• להתייחס לכל טופס בנפרד, במקום כחלק מתוכנית פרישה אחת. למשל, מי שמשלב גם תיקון 190 צריך לבחון את התמונה כולה.

מה אני בודק עבורכם בתהליך

• אני אוסף את טופסי 161 מכל המעסיקים, את אישורי הקופות ואת תלושי הקצבה – ומרכז אותם לתמונה אחת.
• אני בודק שהנתונים שהמעסיק דיווח – תקופות, שכר ומענקים – תואמים את מה שיש בקופות בפועל.
• אני משווה בין משיכת הפיצויים, רצף קצבה, רצף פיצויים ופריסת מס, ומראה כמה נשאר לכם נטו בכל חלופה.
• אני מחשב את המס על המענקים ואת השפעתם על סל הפטור בקיבוע הזכויות.
• אני משווה בין ניצול הפטור על הקצבה החודשית לבין היוון בפטור, ומציג את הקצבה נטו בכל אפשרות.
• אני בודק את הבחירה לגבי ההגדלות העתידיות של הפטור, ולא רק את השנה הנוכחית.
• אני מחבר את ההחלטות בשני הטפסים לתכנון הפרישה הכולל – תזרים, מיסוי וחסכונות.
• אני מלווה אתכם עד הביצוע: מילוי הטפסים, ההגשה, והבדיקה שהקופות ומשלמי הקצבה יישמו את הבחירות.

מה מקבלים בפועל בליווי שלי

• בדיקת נתוני הפיצויים – השוואה בין דיווח המעסיק לבין הקופות, ואיתור טעויות לפני החתימה.
• טבלת חלופות – משיכה, רצף ופריסה, עם הסכום והמס בכל אחת.
• חישוב השלכות המס – על הפיצויים היום ועל הקצבה בעתיד.
• סימולציית קיבוע זכויות – הקצבה נטו בכל אופן ניצול של הפטור.
• התאמה לתכנון הפרישה הכולל – כך שההחלטות בטפסים משרתות את התוכנית ולא עומדות לבד.
• ליווי עד ביצוע – טפסים ממולאים, הגשה, ובדיקה שהכול יושם בתלושים.

שאלות נפוצות על טופס 161 וטופס 161ד

מה זה טופס 161?

טופס 161 הוא ההודעה על פרישה מעבודה. המעסיק מדווח בו לרשות המסים על סיום העבודה ועל כספי הפיצויים, והעובד מציין בו מה הוא בוחר לעשות בכספים.

איפה מגישים טופס 161ד?

את הבקשה לקיבוע זכויות, יחד עם המסמכים הנדרשים, מגישים לפקיד השומה ברשות המסים – באופן מקוון דרך האזור האישי באתר רשות המסים.

מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161ד?

טופס 161 עוסק בכספי הפיצויים בסיום העבודה, וטופס 161ד עוסק בפטור ממס על הקצבה מגיל הזכאות. מענקים פטורים שנמשכו לפי טופס 161 עשויים להקטין את הפטור בטופס 161ד.

מתי צריך טופס 161ד?

מגיל הזכאות ואילך – המאוחר מבין גיל הפרישה לבין תחילת קבלת קצבה מזכה – כשמקבלים קצבה מזכה ורוצים למצות את הפטור ממס.

איך ממלאים טופס 161?

המעסיק ממלא את חלקי הדיווח והחישוב, והעובד ממלא את חלק הבחירות וההצהרות. לפני שממלאים את הבחירות כדאי לבדוק את הנתונים שהמעסיק דיווח ולהשוות בין החלופות.

איך ממלאים טופס 161ד?

ממלאים פרטים אישיים, את גיל הזכאות והקצבאות, את המעסיקים ומענקי הפרישה הפטורים, את ההיוונים ואת הבחירה לגבי הפטור הנוסף – ומצרפים תלושי קצבה וטופסי 161. רשות המסים פרסמה מדריך מפורט לשנת 2026.

מה קורה אם לא הגשתי טופס 161ד בזמן?

אין מועד אחרון להגשה: אפשר להגיש טופס 161ד בכל עת מגיל הזכאות. אם מגישים באיחור, ניתן לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה, בכפוף לפקודת מס הכנסה. עד שמגישים, ייתכן שמשלם הקצבה מנכה מס בלי לנצל את מלוא הפטור.

אילו מסמכים כדאי להכין לפני מילוי טופס 161ד?

תלוש קצבה מכל משלם קצבה, טופס 161 לכל אחת מתקופות העבודה שבהן קיבלתם מענק פרישה פטור, ואם היוונתם קצבה בפטור בעבר – מסמך מהמשלם עם סכום ההיוון, התקופה והתאריך.

האם אפשר לשנות את הבחירה אחרי שהגשתי 161ד?

חלק מהבחירות מוגבלות בזמן: לאחר 90 יום מקבלת הפטור על הקצבה לראשונה, לא ניתן עוד לשנות את ההחלטה לגבי היוון קצבה בפטור ממס. לכן כדאי לבצע סימולציה לפני ההגשה.

מה הקשר בין הטפסים לתכנון פרישה?

ההחלטות בשני הטפסים קובעות כמה כסף תקבלו עכשיו וכמה מס תשלמו על הקצבה לאורך השנים. לכן בודקים אותן יחד, כחלק מתכנון פרישה אחד.

רוצים לבדוק את טופס 161 או את קיבוע הזכויות שלכם?

נעבור יחד על הנתונים, נשווה בין החלופות ונבדוק מה נכון עבורכם – לפני שחותמים ולפני שמגישים.

המידע בכתבה כללי ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לבדיקה אישית. הנתונים נבדקו מול פרסומי רשות המסים ב-29.9.2026 ועשויים להשתנות.