תהליך קיבוע זכויות הוא תהליך שבו פורש מקבל החלטות לגבי מימוש הפטור ממס על הקצבה וקבלת מענקים פטורים ממס.
מדובר בהחלטה בלתי הפיכה, חשוב לבצע את הבחירה לאחר תכנון מס מדויק.
1. מיפוי והכנת נתונים
איסוף כל הנתונים הפנסיוניים: קצבאות פנסיה, קופות גמל, קרנות השתלמות, ביטוחים ומענקי פרישה.
חישוב הקצבאות החודשיות מהפנסיה ובחינת השלכות המס שלהן.
בדיקה האם נוצלו פטורים קודמים על מענקי פרישה (מענקי פיצויים, שנים נוספות וכו').
2. חישוב תקרת הפטור ממס על קצבה
נכון לשנת 2026, שיעור הפטור המרבי על הקצבה המזכה הוא 57.5% מתקרה של 9,430 ₪. הפטור המרבי הוא 5,422 ₪ לחודש, בכפוף לנתוני הפורש ולקיבוע הזכויות.
יש לבחור איך לנצל את הפטור:
הגדלת הפטור על הקצבה החודשית.
ניצול חלק מהפטור לצורך משיכה חד־פעמית של כספים מהחיסכון הפנסיוני, במקום קבלתם כקצבה חודשית — בכפוף לתנאים.
3. מילוי טופס 161ד והגשתו למס הכנסה
מילוי טופס 161ד (בקשה לקיבוע זכויות) תוך בחירה במסלול הפטור הרצוי.
הגשת הטופס לפקיד השומה במס הכנסה באזור מגוריך.
המתנה לאישור מס הכנסה, שכולל את החישוב הסופי.
4. עדכון הגוף המשלם את הקצבה
לאחר קבלת אישור ממס הכנסה, יש להגיש אותו לקרן הפנסיה/קופת הגמל/חברת הביטוח שממנה מתקבלת הקצבה.
הגוף הפנסיוני יעדכן את גובה הקצבה הפטורה ממס בהתאם להחלטה שהתקבלה.
5. תכנון מס עתידי והמשך אופטימיזציה
בדיקה שנתית של הפטור לניצול מקסימלי (באופן המיטבי האפשרי).
התאמת מסלולי ההשקעה ודמי הניהול.
אפשרויות נוספות – בחינת פריסת מס או ניצול נקודות זיכוי.
נקודות חשובות:
תהליך קיבוע זכויות הוא הליך חד-פעמי ובלתי הפיך, יש לבצע חישוב מדויק.
מומלץ לבצע סימולציות מס לפני הבחירה כדי לוודא את ההחלטה האופטימלית.
